DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DESERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S :http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 09627
13 de setiembre, 2013
DFOE-DL-0919
Señora
Dennia Caballero Sequeira
Secretaria de Actas
fedemsur@gmail.com
Señor
Rafael Angel Navarro Umaña
Presidente
admfedemsur@hgmail.com
FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA
REGIÓN SUR DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Puntarenas
Estimados señores:
Asunto: Improbación del Presupuesto extraordinario N.° 2-2013 de
FEDEMSUR.
Se atiende su oficio FEDEMSUR-DE-060-2013 del 30 de agosto de 2013, mediante el
cual se remite el Presupuesto extraordinario N.° 2-2013 de FEDEMSUR.
Sobre el particular, se indica que la improbación se da por cuanto el citado documento
presupuestario incumple el principio de legalidad, al no ser remitida por esa Administración
las certificaciones de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) de estar al día en el
pago de las cuotas obrero patronales y la de Verificación de requisitos del bloque de
legalidad que debe cumplir el presupuesto; incumpliendo de esa manera lo establecido en el
artículo 74 de la Ley N.° 17 Ley Constitutiva de la CCSS y lo señalado en el numeral 4.2.14
de la Normas Técnicas sobre Presupuesto N-1-2012-DC-DFOE.
Por último, se enfatiza que es responsabilidad de la Administración de esa federación
tomar las acciones que correspondan, a efecto de determinar las eventuales
responsabilidades que pudieren caber contra los funcionarios que propiciaron este
incumplimiento legal, con el consiguiente perjuicio a la gestión de ese gobierno local.
Atentamente,
Lic. Gerardo Marín Tijerino
Gerente de Área a.i.
MEVG/GMT/zwc
ci Expediente Presupuesto Ext 2 2013
NI 20648 (2013)
G: 2012002572-6
mailto:fedemsur@gmail.com
mailto:a ...
Fecha publicación: 14/09/2013
Fecha emisión: 13/09/2013
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 05774
12 de junio, 2013
DFOE-DL-0559
Señora
Dennia Caballero Sequeira
Secretaria de Actas
fedemsur@gmail.com
Señor
Rafael Ángel Navarro Umaña
Presidente
admfedemsur@gmail.com
FEDERACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE
LA REGION SUR DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Estimados señora y señor:
Asunto: Improbación del Presupuesto extraordinario N.° 1-2003 de la
Federación de Municipalidades de la Región Sur de Puntarenas
Sin la aprobación de la Contraloría General de la República, se les remite el
Presupuesto extraordinario N.° 1-2013 de esa Federación.
Sobre el particular, se le indica que la mencionada improbación se da por cuanto el
citado documento presupuestario no contempla la certificación de verificación de requisitos
del bloque de legalidad, la cual debe adjuntarse al presentar el presupuesto a la Contraloría
General, según lo estipulado en el inciso c) del numeral 4.2.14 de las Normas Técnicas de
Presupuestos públicos.
Además, producto de un análisis de algunos aspectos de este presupuesto, se
determinó que esa Federación omitió detallar una serie de información indispensable para
que este Despacho verificara, el cumplimiento de legalidad de los recursos incorporados en
este presupuesto, según se detalla a continuación:
1. Dado que se están creando plazas por concepto de Sueldos fijos, no
presentaron la viabilidad financiera para adquirir ese compromiso de gasto permanente y la
correspondiente fuente de financiamiento, para lo cual debe de considerarse lo estipulado en
el artículo 6 la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.
2. No presentaron la evidencia de que los recursos estuvieran en arcas de la
Federación ...
Fecha publicación: 21/06/2013
Fecha emisión: 12/06/2013
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12983
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1309
Máster
Cristal Castillo Rodríguez
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-DL-IF-25-2012, sobre el
sistema de control interno financiero en la Municipalidad de
Aguirre.
Me permito remitirle copia del informe N.° DFOE-DL-IF-25-2012, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan
los resultados del estudio efectuado referente al sistema de control interno
financiero en la Municipalidad de Aguirre. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de este informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en el plazo y términos fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones de este órgano contralor. Además, se
requiere que ese Concejo Municipal le comunique, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que
fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento, con autoridad para
informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en los apartes 4.3 y 4.7 del
informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del
plazo y términos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con dichas
disposiciones en forma injustificada dentro del tiempo y término dados para ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C:contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12984
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1310
Señora
Isabel León Mora
Alcaldesa Municipal
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-DL-IF-25-2012, sobre el
sistema de control interno financiero en la Municipalidad de
Aguirre.
Me permito remitirle copia del informe N.° DFOE-DL-IF-25-2012, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan
los resultados de un estudio efectuado en la Municipalidad de Aguirre, sobre el
sistema de control interno financiero.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se
requiere que esa Administración designe y le comunique, en un plazo no mayor de
cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona
que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad
para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones
correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4.8 al 4.17 del
informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de
los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones
en forma injustificada dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única
vez y se fijará plazo para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia,
una vez agotado ese plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá dar
lugar a la imposición de las sanciones previstas en el a ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
IINNFFOORRMMEE NN..°° DDFFOOEE--DDLL--IIFF--2266--22001122
3300 DDEE NNOOVVIIEEMMBBRREE,, 22001122
DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA
ÁÁRREEAA DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS PPAARRAA EELL DDEESSAARRRROOLLLLOO LLOOCCAALL
IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE AALLGGUUNNOOSS AASSPPEECCTTOOSS QQUUEE IINNCCIIDDEENN
EENN LLAA PPRROOBBLLEEMMÁÁTTIICCAA FFIINNAANNCCIIEERRAA DDEE LLAA
MMUUNNIICCIIPPAALLIIDDAADD DDEE AAGGUUIIRRRREE
22001122
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N°.
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN................................................................................................................ 1
ORIGEN DEL ESTUDIO ................................................................................................................. 1
OBJETIVO DEL ESTUDIO.............................................................................................................. 1
NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO ................................................................................... 1
GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO .................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO ..................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................................... 3
2 RESULTADOS .................................................................................................................... 4
SERVICIOS MUNICIPALES CON RESULTADOS DEFICITARIOS. ................................. ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12985
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1311
Máster
Cristal Castillo Rodríguez
Secretaria Municipal
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-DL-IF-26-2012, sobre algunos
aspectos que inciden en la problemática financiera de la
Municipalidad de Aguirre
Me permito remitirle copia del informe N.° DFOE-DL-IF-26-2012, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan
los resultados del estudio sobre algunos aspectos que inciden en la problemática
financiera de la Municipalidad de Aguirre. Lo anterior, con el propósito de que ese
informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo
Municipal, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de
recepción de este informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en el plazo y términos fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones de este órgano contralor. Además, se
requiere que ese Concejo Municipal le comunique, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que
fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento, con autoridad para
informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4.3 del informe de
cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro del plazo y
términos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con dichas disposiciones
en forma injustificada dentro del tiempo y términ ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 13028
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1320
Licenciado
Gilberth Quirós Solano
Auditor Interno
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-DL-IF-26-2012, sobre algunos
aspectos que inciden en la problemática financiera de la
Municipalidad de Aguirre.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe
N.° DFOE-DL-IF-26-2012, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se exponen los resultados de un estudio sobre
algunos aspectos que inciden en la problemática financiera de la Municipalidad de
Aguirre.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de las Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de
verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si
dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD
podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
Lic. German A. Mora Zamora
Gerente de Área
TEH/JMF/GMT/GMZ/zwc
Adjunto: Lo indicado
ci Área de Seguimiento de las Disposiciones
Archivo Originales
G 20120001165-1
] ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 03/12/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12986
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1312
Señora
Isabel León Mora
Alcaldesa Municipal
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe No. DFOE-DL-IF-26-2012, sobre algunos
aspectos que inciden en la problemática financiera de la
Municipalidad de Aguirre.
Me permito remitirle copia del informe No. DFOE-DL-IF-26-2012, preparado
por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan
los resultados de un estudio efectuado en la Municipalidad de Aguirre, sobre
algunos aspectos que inciden en la problemática financiera de la Municipalidad de
Aguirre
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento
de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se
requiere que esa Administración designe y le comunique, en un plazo no mayor de
cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona
que fungirá como el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad
para informar sobre el avance y cumplimiento de las disposiciones
correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4.4 del informe
de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos
conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma
injustificada dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se
fijará plazo para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez
agotado ese plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-DL-IF-25-2012
30 DE NOVIEMBRE, 2012
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
INFORME SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
EN LA MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
2012
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1 INTRODUCCIÓN............................................................................................................... 1
ORIGEN DEL ESTUDIO...................................................................................................... 1
OBJETIVO DEL ESTUDIO................................................................................................... 2
NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO .......................................................................... 2
ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DEL ESTUDIO ...................... 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO ................................ 3
GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO .......................................................................... 4
METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................. 5
2 RESULTADOS ................................................................................................................... 6
DEBILIDADES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO .............................................................. 6
LIMITACIONES EN LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL .................... 6
ESTIMACIÓN DE INGRESOS EXCESIVOS SIN AJUSTES POSTERIORES ............................... 7
RESULTADOS DEFICITARIOS CUBIERTOS CON RECURSO ...
Fecha publicación: 07/12/2012
Fecha emisión: 30/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 12953
30 de noviembre, 2012
DFOE-DL-1295
Licenciado
Gilberth Quirós Solano
Auditor Interno
MUNICIPALIDAD DE AGUIRRE
Puntarenas
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe N.° DFOE-DL-IF-25-2012, sobre el
sistema de control interno financiero en la Municipalidad de
Aguirre.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del informe
N.° DFOE-DL-IF-25-2012, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se exponen los resultados de un estudio sobre el
sistema de control interno financiero en la Municipalidad de Aguirre.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento
de las Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de
verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si
dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD
podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
Lic. German Mora Zamora
Gerente de Área
TEH/JMF/GMT/GMZ/zwc
Adjunto: Lo indicado
ci Área de Seguimiento de Disposiciones
Archivo originales
G: 2012001165-1
] ...
Fecha publicación: 02/12/2012
Fecha emisión: 29/11/2012
Institución: FEDERACION DE MUNICIPALIDADES DE LA REGION SUR DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS (FEDEMSUR)
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL